CSG et CRDS : calcul et impact sur votre salaire

Qu'est-ce que la CSG et la CRDS ?

La Contribution Sociale Généralisée (CSG) a été créée en 1991 pour diversifier le financement de la Sécurité sociale. Elle s'applique à l'ensemble des revenus : salaires, revenus du patrimoine, revenus de remplacement et revenus du capital. Sur les salaires, elle constitue le prélèvement salarial le plus important, devant les cotisations de retraite.

La Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) a été instaurée en 1996 pour financer le remboursement de la dette de la Sécurité sociale via la CADES (Caisse d'Amortissement de la Dette Sociale). Initialement prévue pour une durée limitée, elle a été prolongée jusqu'en 2033. La CRDS s'applique sur la même assiette que la CSG, mais à un taux nettement inférieur.

Contrairement aux cotisations sociales classiques, la CSG et la CRDS ne créent pas de droits directs (pas de trimestres de retraite, pas de droits au chômage). Elles sont considérées comme des impôts affectés au financement de la protection sociale.

Taux et assiette

La CSG et la CRDS s'appliquent sur une assiette spécifique, différente du salaire brut :

* L'abattement de 1,75 % pour frais professionnels s'applique dans la limite de 4 plafonds de la Sécurité sociale (soit 15 700 € mensuels en 2026). Au-delà, la CSG-CRDS s'applique sur 100 % du salaire brut. L'assiette inclut également les contributions patronales de prévoyance et de retraite supplémentaire.

Pour un salaire brut de 3 000 €, l'assiette CSG-CRDS est de 2 947,50 € (3 000 x 98,25 %). Le prélèvement total CSG + CRDS s'élève à 285,91 € (2 947,50 x 9,70 %), soit 9,53 % du salaire brut.

CSG déductible vs non déductible

La distinction entre CSG déductible et non déductible est essentielle pour comprendre l'écart entre le net à payer et le net imposable :

• CSG déductible (6,80 %) : cette part est retranchée du revenu brut pour le calcul de l'impôt sur le revenu. Elle réduit le net imposable sans affecter le net à payer. C'est un avantage fiscal pour le salarié.
• CSG non déductible (2,40 %) : cette part reste incluse dans le revenu imposable. Le salarié la paye sur son salaire ET paye de l'impôt sur le revenu dessus. C'est une double imposition de fait.
• CRDS (0,50 %) : la CRDS n'est jamais déductible du revenu imposable, comme la CSG non déductible.

Ainsi, sur les 9,70 % de CSG-CRDS prélevés, seuls 6,80 % viennent réduire la base imposable. Les 2,90 % restants (2,40 % + 0,50 %) alourdissent l'impôt sur le revenu.

Impact sur le net à payer vs net imposable

La CSG-CRDS crée un écart systématique entre deux notions clés du bulletin de paie :

• Net à payer avant impôt : c'est le salaire brut diminué de toutes les cotisations salariales, y compris la totalité de la CSG (9,20 %) et de la CRDS (0,50 %). C'est le montant viré sur le compte du salarié (avant prélèvement à la source).
• Net imposable : c'est le net à payer auquel on rajoute la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %), ainsi que la part patronale de mutuelle et prévoyance. Le net imposable est donc supérieur au net à payer.

Pour un salaire brut de 3 000 €, le net à payer est d'environ 2 350 € et le net imposable d'environ 2 435 €, soit un écart d'environ 85 €. Cet écart provient principalement de la CSG non déductible et de la CRDS. C'est sur le net imposable que s'applique le barème de l'impôt sur le revenu et le prélèvement à la source.

Comprendre cette mécanique est important pour anticiper son impôt : le taux de prélèvement à la source s'applique au net imposable, pas au net à payer, ce qui explique que le montant prélevé puisse sembler élevé par rapport au salaire réellement perçu.